1.范圍

本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了企業(yè)計(jì)劃預(yù)算管理的組織架構(gòu)、計(jì)劃編制、預(yù)算編制、執(zhí)行與控制、調(diào)整、分析與考核等方面的內(nèi)容與流程，適用于企業(yè)總部及下屬各級(jí)單位的計(jì)劃預(yù)算管理工作，旨在通過科學(xué)合理的計(jì)劃預(yù)算管理，優(yōu)化資源配置，提高企業(yè)運(yùn)營效率和經(jīng)濟(jì)效益，確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2.規(guī)范性引用文件

[若涉及相關(guān)的法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等可列出，如無則寫無]

3.術(shù)語和定義

3.1計(jì)劃

是指企業(yè)對(duì)未來一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營活動(dòng)、項(xiàng)目建設(shè)、資源配置等方面的預(yù)先安排與規(guī)劃，包括戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營計(jì)劃、項(xiàng)目計(jì)劃等。

3.2預(yù)算

是指企業(yè)以貨幣形式對(duì)計(jì)劃期內(nèi)的經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)等進(jìn)行的量化預(yù)測(cè)與規(guī)劃，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算等。

4.計(jì)劃預(yù)算管理組織架構(gòu)

4.1企業(yè)設(shè)立計(jì)劃預(yù)算管理委員會(huì)，作為計(jì)劃預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，由企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)、各部門負(fù)責(zé)人等組成，負(fù)責(zé)審議批準(zhǔn)企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、年度計(jì)劃預(yù)算方案等重大事項(xiàng)，協(xié)調(diào)解決計(jì)劃預(yù)算管理過程中的重大問題。

4.2計(jì)劃預(yù)算管理委員會(huì)下設(shè)計(jì)劃預(yù)算管理辦公室，一般設(shè)在企業(yè)財(cái)務(wù)部門或?qū)ｉT的計(jì)劃管理部門，負(fù)責(zé)計(jì)劃預(yù)算管理的日常組織、協(xié)調(diào)、匯總、分析等工作，制定計(jì)劃預(yù)算管理制度與流程，指導(dǎo)各部門、各單位編制計(jì)劃預(yù)算，監(jiān)督檢查計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行情況等。

4.3企業(yè)各部門、各下屬單位設(shè)立計(jì)劃預(yù)算管理崗位或指定專人負(fù)責(zé)本部門、本單位的計(jì)劃預(yù)算編制、執(zhí)行與反饋工作，配合計(jì)劃預(yù)算管理辦公室做好相關(guān)工作。

5.計(jì)劃編制

5.1戰(zhàn)略規(guī)劃編制

企業(yè)每[X]年編制一次戰(zhàn)略規(guī)劃，由企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)組織，計(jì)劃預(yù)算管理辦公室牽頭，各部門、各下屬單位參與。

戰(zhàn)略規(guī)劃編制應(yīng)基于對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)、企業(yè)內(nèi)部資源與能力等多方面因素的深入分析與研究，明確企業(yè)的愿景、使命、戰(zhàn)略目標(biāo)、發(fā)展戰(zhàn)略（如市場(chǎng)拓展戰(zhàn)略、產(chǎn)品戰(zhàn)略、技術(shù)創(chuàng)新戰(zhàn)略等）以及戰(zhàn)略實(shí)施步驟與措施等內(nèi)容。

戰(zhàn)略規(guī)劃經(jīng)計(jì)劃預(yù)算管理委員會(huì)審議通過后，報(bào)企業(yè)董事會(huì)批準(zhǔn)，并向全體員工傳達(dá)，作為企業(yè)年度計(jì)劃預(yù)算編制的指導(dǎo)依據(jù)。

5.2年度經(jīng)營計(jì)劃編制

每年第[X]季度開始編制下一年度經(jīng)營計(jì)劃，各部門、各下屬單位根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃，結(jié)合本部門、本單位實(shí)際情況，編制部門或單位年度經(jīng)營計(jì)劃草案，包括業(yè)務(wù)目標(biāo)（如銷售目標(biāo)、生產(chǎn)目標(biāo)、項(xiàng)目進(jìn)度目標(biāo)等）、工作計(jì)劃（如市場(chǎng)推廣計(jì)劃、研發(fā)計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、人力資源計(jì)劃等）、資源需求計(jì)劃（如資金需求、物資需求、人力需求等）等內(nèi)容。

計(jì)劃預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門、各單位提交的年度經(jīng)營計(jì)劃草案進(jìn)行匯總、審核與協(xié)調(diào)，檢查計(jì)劃的完整性、合理性、可行性以及各部門計(jì)劃之間的協(xié)調(diào)性，提出修改意見與建議，反饋給各部門、各單位進(jìn)行調(diào)整完善。

經(jīng)多次溝通協(xié)調(diào)與修改完善后，形成企業(yè)年度經(jīng)營計(jì)劃初稿，提交計(jì)劃預(yù)算管理委員會(huì)審議。審議通過后，報(bào)企業(yè)董事會(huì)批準(zhǔn)，成為企業(yè)年度經(jīng)營活動(dòng)的行動(dòng)綱領(lǐng)，并下達(dá)至各部門、各單位執(zhí)行。

6.預(yù)算編制

6.1預(yù)算編制原則

6.1.1戰(zhàn)略導(dǎo)向原則

以企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃為指引，確保預(yù)算目標(biāo)與戰(zhàn)略目標(biāo)一致，使預(yù)算成為實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略的有力工具。

6.1.2全面性原則

涵蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)方面，包括所有部門、所有業(yè)務(wù)單元以及所有財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目，形成完整的預(yù)算體系。

6.1.3準(zhǔn)確性原則

以充分的市場(chǎng)調(diào)研、歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，運(yùn)用科學(xué)合理的預(yù)測(cè)方法與工具，結(jié)合企業(yè)實(shí)際經(jīng)營能力與發(fā)展?jié)摿?，進(jìn)行詳細(xì)測(cè)算與分析，提高預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性與可靠性。

6.1.4分級(jí)編制與歸口管理原則

采用分級(jí)編制方式，各部門、各下屬單位按照職責(zé)分工編制相應(yīng)預(yù)算，同時(shí)按照預(yù)算項(xiàng)目性質(zhì)實(shí)行歸口管理，明確各歸口部門在預(yù)算編制、審核與協(xié)調(diào)過程中的責(zé)任。

6.1.5上下結(jié)合原則

預(yù)算編制過程中充分溝通與協(xié)調(diào)，先由基層部門自下而上提出預(yù)算草案，再經(jīng)上級(jí)部門審核、匯總與平衡，反復(fù)討論修改，最終形成企業(yè)年度預(yù)算方案，確保預(yù)算既符合基層實(shí)際情況，又滿足企業(yè)整體戰(zhàn)略需求。

6.2預(yù)算編制流程

年度經(jīng)營計(jì)劃確定后，啟動(dòng)預(yù)算編制工作。各部門、各下屬單位根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算編制要求，編制本部門、本單位的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容，并提交至歸口管理部門與計(jì)劃預(yù)算管理辦公室。

歸口管理部門對(duì)相關(guān)預(yù)算草案進(jìn)行專業(yè)審核與匯總，如銷售部門審核銷售收入預(yù)算，采購部門審核采購成本預(yù)算，人力資源部門審核人力成本預(yù)算等，檢查預(yù)算數(shù)據(jù)的合理性、合規(guī)性與協(xié)調(diào)性，提出審核意見與修改建議，反饋至各部門、各單位進(jìn)行調(diào)整完善。

計(jì)劃預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門、各單位及歸口管理部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行全面匯總與綜合平衡，從企業(yè)整體角度審查預(yù)算的合理性，如收入與成本的配比、資金收支的平衡等，協(xié)調(diào)各部門預(yù)算之間的矛盾與沖突，形成企業(yè)年度預(yù)算初稿。

計(jì)劃預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)年度預(yù)算初稿進(jìn)行審議，重點(diǎn)審查預(yù)算與戰(zhàn)略目標(biāo)的契合度、預(yù)算的可行性與風(fēng)險(xiǎn)可控性等，提出修改意見與調(diào)整方向。

計(jì)劃預(yù)算管理辦公室根據(jù)計(jì)劃預(yù)算管理委員會(huì)的審議意見，組織各部門、各單位對(duì)預(yù)算初稿進(jìn)行再次修改完善，形成正式的企業(yè)年度預(yù)算方案，提交企業(yè)董事會(huì)審批。

企業(yè)董事會(huì)對(duì)年度預(yù)算方案進(jìn)行最終審批，審批通過后下達(dá)至各部門、各單位執(zhí)行。

6.3預(yù)算編制內(nèi)容

6.3.1收入預(yù)算

根據(jù)市場(chǎng)銷售計(jì)劃、銷售價(jià)格預(yù)測(cè)、銷售渠道拓展情況、客戶訂單意向等因素編制，包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益等，詳細(xì)分析不同產(chǎn)品或服務(wù)、不同區(qū)域、不同客戶群體的收入構(gòu)成與增長預(yù)期。

6.3.2成本預(yù)算

分為直接成本與間接成本。直接成本如原材料成本、直接人工成本等，根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、原材料采購價(jià)格、勞動(dòng)定額等進(jìn)行測(cè)算；間接成本如制造費(fèi)用、管理費(fèi)用中的間接部分等，按照費(fèi)用性質(zhì)與分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)進(jìn)行預(yù)計(jì)，明確各項(xiàng)成本的控制目標(biāo)與責(zé)任人。

6.3.3費(fèi)用預(yù)算

涵蓋銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。銷售費(fèi)用根據(jù)銷售策略、市場(chǎng)推廣計(jì)劃、銷售人員薪酬與差旅費(fèi)等編制；管理費(fèi)用考慮辦公費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用、培訓(xùn)費(fèi)用、資產(chǎn)折舊與攤銷等因素；財(cái)務(wù)費(fèi)用依據(jù)企業(yè)資金計(jì)劃、融資安排、利率水平等確定，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用設(shè)定合理的開支限額與審批流程。

6.3.4資本預(yù)算

包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、無形資產(chǎn)投資預(yù)算、長期股權(quán)投資預(yù)算等。根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、技術(shù)改造需求、市場(chǎng)擴(kuò)張計(jì)劃等確定資本性支出項(xiàng)目，對(duì)項(xiàng)目的投資金額、投資時(shí)間、預(yù)期收益、回收期等進(jìn)行詳細(xì)分析與評(píng)估，確保資本投資的合理性與效益性。

6.3.5資金預(yù)算

以收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算與資本預(yù)算為基礎(chǔ)，綜合考慮企業(yè)資金周轉(zhuǎn)情況、融資能力、資金成本等因素，編制資金收入預(yù)算（如銷售收入回籠、融資資金到位等）與資金支出預(yù)算（如采購付款、員工薪酬支付、稅費(fèi)繳納、投資支出等），確保企業(yè)資金收支平衡，合理安排資金結(jié)構(gòu)，防范資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

7.計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行與控制

各部門、各下屬單位是計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，應(yīng)按照批準(zhǔn)的計(jì)劃預(yù)算組織開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，積極推動(dòng)收入實(shí)現(xiàn)與項(xiàng)目進(jìn)展，確保計(jì)劃預(yù)算目標(biāo)的完成。

建立計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行報(bào)告制度，各部門、各單位定期（月度、季度）向計(jì)劃預(yù)算管理辦公室報(bào)送計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，包括業(yè)務(wù)進(jìn)展情況、財(cái)務(wù)收支情況、預(yù)算執(zhí)行差異分析等內(nèi)容。計(jì)劃預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門、各單位的執(zhí)行情況報(bào)告進(jìn)行匯總分析，編制企業(yè)計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，向計(jì)劃預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)。

計(jì)劃預(yù)算管理辦公室及相關(guān)歸口部門加強(qiáng)對(duì)計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行情況的日常監(jiān)控與檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行過程中的問題與偏差。對(duì)于重大項(xiàng)目或關(guān)鍵指標(biāo)，實(shí)行跟蹤監(jiān)控與預(yù)警機(jī)制，當(dāng)實(shí)際執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)出現(xiàn)較大偏差時(shí)（如偏差率超過[X]%），及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，要求相關(guān)部門、單位采取措施進(jìn)行糾正。

 建立計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行的考核與獎(jiǎng)懲機(jī)制，將計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行情況納入各部門、各單位及員工的績(jī)效考核體系，對(duì)完成計(jì)劃預(yù)算目標(biāo)較好的部門、單位及個(gè)人給予表彰與獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)未完成計(jì)劃預(yù)算目標(biāo)且無正當(dāng)理由的，進(jìn)行績(jī)效扣分或相應(yīng)處罰，以激勵(lì)員工積極參與計(jì)劃預(yù)算管理工作，提高計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性與有效性。

8.計(jì)劃預(yù)算調(diào)整

計(jì)劃預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，一般不予調(diào)整。但當(dāng)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生重大變化，如宏觀經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整、市場(chǎng)需求突變、重大自然災(zāi)害或意外事件影響、企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整等，導(dǎo)致原計(jì)劃預(yù)算無法正常執(zhí)行時(shí)，可申請(qǐng)調(diào)整計(jì)劃預(yù)算。

計(jì)劃預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)由相關(guān)部門、單位提出，填寫計(jì)劃預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容（如調(diào)整項(xiàng)目、調(diào)整金額、調(diào)整前后對(duì)比等）、調(diào)整對(duì)企業(yè)整體計(jì)劃預(yù)算及經(jīng)營目標(biāo)的影響等信息，并提交至歸口管理部門與計(jì)劃預(yù)算管理辦公室。

歸口管理部門對(duì)計(jì)劃預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行專業(yè)審核，分析調(diào)整的合理性與必要性，提出審核意見，轉(zhuǎn)交計(jì)劃預(yù)算管理辦公室。

計(jì)劃預(yù)算管理辦公室對(duì)計(jì)劃預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行綜合評(píng)估，從企業(yè)整體角度審查調(diào)整對(duì)計(jì)劃執(zhí)行、財(cái)務(wù)狀況、資源配置等方面的影響，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，提出調(diào)整建議與方案，提交計(jì)劃預(yù)算管理委員會(huì)審議。

計(jì)劃預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)計(jì)劃預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)及計(jì)劃預(yù)算管理辦公室的建議方案進(jìn)行審議，重點(diǎn)討論調(diào)整的戰(zhàn)略符合性、可行性與風(fēng)險(xiǎn)可控性，形成審議意見，上報(bào)企業(yè)董事會(huì)。

企業(yè)董事會(huì)對(duì)計(jì)劃預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行最終審批，審批通過后，計(jì)劃預(yù)算管理辦公室及時(shí)下達(dá)計(jì)劃預(yù)算調(diào)整通知至各部門、各單位，各部門、各單位據(jù)此調(diào)整計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃，并組織實(shí)施。

9.計(jì)劃預(yù)算分析與考核

計(jì)劃預(yù)算管理辦公室定期（季度、年度）對(duì)企業(yè)計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面深入的分析，采用對(duì)比分析、趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析等方法，分析計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行的差異原因，評(píng)估計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響，總結(jié)計(jì)劃預(yù)算管理過程中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)建議與措施，并形成計(jì)劃預(yù)算分析報(bào)告，向計(jì)劃預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)，為企業(yè)決策提供參考依據(jù)。

企業(yè)建立計(jì)劃預(yù)算考核制度，制定詳細(xì)的考核指標(biāo)體系與評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)各部門、各單位及員工的計(jì)劃預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己私Y(jié)果與員工薪酬調(diào)整、獎(jiǎng)金發(fā)放、職務(wù)晉升等掛鉤，以激勵(lì)員工積極參與計(jì)劃預(yù)算管理工作，提高計(jì)劃預(yù)算管理水平。

10.附則

本標(biāo)準(zhǔn)自發(fā)布之日起生效實(shí)施。

本標(biāo)準(zhǔn)由計(jì)劃預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)解釋與修訂，在執(zhí)行過程中，如遇國家相關(guān)法律法規(guī)政策調(diào)整或企業(yè)經(jīng)營管理狀況發(fā)生重大變化，應(yīng)及時(shí)對(duì)本標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行修訂完善，企業(yè)各部門、各單位及全體員工應(yīng)嚴(yán)格遵守本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的計(jì)劃預(yù)算管理流程與要求，積極配合做好計(jì)劃預(yù)算管理各項(xiàng)工作，確保企業(yè)計(jì)劃預(yù)算管理目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

 

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