1.范圍

本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了企業(yè)現(xiàn)金收支、存儲(chǔ)、盤點(diǎn)及安全管理等方面的要求與流程，適用于企業(yè)總部及下屬各分支機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金業(yè)務(wù)管理，旨在規(guī)范企業(yè)現(xiàn)金管理行為，確?，F(xiàn)金資產(chǎn)的安全、完整，提高現(xiàn)金使用效率，保障企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的正常有序進(jìn)行。

2.規(guī)范性引用文件

[若涉及相關(guān)法律法規(guī)如《現(xiàn)金管理暫行條例》等則列出，若無(wú)則寫無(wú)]

3.現(xiàn)金管理原則

3.1收支兩條線原則

企業(yè)現(xiàn)金收入與支出應(yīng)嚴(yán)格分開管理，不得坐支現(xiàn)金，即現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，現(xiàn)金支出應(yīng)從銀行提取或通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付，特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，并在規(guī)定范圍內(nèi)進(jìn)行。

3.2限額管理原則

根據(jù)企業(yè)日常現(xiàn)金使用需求及開戶銀行核定的限額，合理確定企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行，以降低現(xiàn)金持有風(fēng)險(xiǎn)。

3.3嚴(yán)格審批原則

所有現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批程序，明確審批權(quán)限與責(zé)任，確?，F(xiàn)金收支的合法性、合理性與真實(shí)性。

3.3不相容職務(wù)分離原則

現(xiàn)金的收付、保管、記賬等職務(wù)應(yīng)由不同人員擔(dān)任，相互制約、相互監(jiān)督，防止現(xiàn)金舞弊行為的發(fā)生。

4.現(xiàn)金收入管理

企業(yè)各部門收到現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)及時(shí)填寫現(xiàn)金收款憑證，注明收款日期、收款單位或個(gè)人、收款事由、金額等信息，并由收款人簽字確認(rèn)。

現(xiàn)金收款憑證應(yīng)經(jīng)過(guò)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，及時(shí)交至財(cái)務(wù)部門出納人員。出納人員對(duì)現(xiàn)金收款憑證進(jìn)行復(fù)核，確認(rèn)無(wú)誤后，辦理現(xiàn)金收款手續(xù)，將現(xiàn)金存入企業(yè)指定的銀行賬戶，并在現(xiàn)金日記賬上進(jìn)行登記，記錄收款日期、憑證編號(hào)、金額等信息。

對(duì)于銷售商品或提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，應(yīng)確保相關(guān)銷售業(yè)務(wù)已符合企業(yè)收入確認(rèn)條件，并開具合法有效的發(fā)票或收據(jù)。

5.現(xiàn)金支出管理

企業(yè)所有現(xiàn)金支出應(yīng)遵循事先審批制度，由用款部門填寫現(xiàn)金支出申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明支出用途、金額、支付對(duì)象、預(yù)計(jì)支付時(shí)間等信息，并附上相關(guān)證明材料（如采購(gòu)合同、發(fā)票、費(fèi)用報(bào)銷單等）。

現(xiàn)金支出申請(qǐng)表按照企業(yè)規(guī)定的審批權(quán)限，依次經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)等審批簽字。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人在審批時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審核現(xiàn)金支出的合理性、合規(guī)性以及企業(yè)資金狀況是否允許該項(xiàng)支出；企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)則從企業(yè)戰(zhàn)略與運(yùn)營(yíng)角度進(jìn)行綜合考量。

出納人員在接到經(jīng)審批通過(guò)的現(xiàn)金支出申請(qǐng)表及相關(guān)憑證后，對(duì)其進(jìn)行復(fù)核，檢查審批手續(xù)是否完備、憑證是否合法有效、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確等。復(fù)核無(wú)誤后，按照規(guī)定從企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金中支付款項(xiàng)，并在現(xiàn)金日記賬上登記支出信息，包括支出日期、憑證編號(hào)、支付對(duì)象、金額、用途等。

企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出范圍，按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，僅在支付職工工資、津貼、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金、各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出、向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出等情況下使用現(xiàn)金，超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)（按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行）的支出應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。

6.庫(kù)存現(xiàn)金管理

企業(yè)根據(jù)開戶銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額，結(jié)合自身實(shí)際業(yè)務(wù)情況，合理確定企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金的最高限額。一般情況下，庫(kù)存現(xiàn)金限額應(yīng)滿足企業(yè)[X]天至[X]天的日常零星現(xiàn)金開支需要。

出納人員應(yīng)將企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金存放于專門的保險(xiǎn)柜中，并妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙與密碼，不得隨意將鑰匙交由他人代管或泄露密碼。保險(xiǎn)柜應(yīng)放置在企業(yè)財(cái)務(wù)部門辦公場(chǎng)所內(nèi)相對(duì)安全且便于出納人員操作的位置。

出納人員每日工作結(jié)束前，應(yīng)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)，并與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。若存在現(xiàn)金短缺情況，應(yīng)按照企業(yè)規(guī)定的審批程序，由出納人員填寫現(xiàn)金短缺報(bào)告，說(shuō)明短缺原因、金額等信息，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人及企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批后，根據(jù)責(zé)任情況進(jìn)行相應(yīng)處理；若有現(xiàn)金溢余，也應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

7.現(xiàn)金盤點(diǎn)與監(jiān)督

企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期組織現(xiàn)金盤點(diǎn)工作，至少每月進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。現(xiàn)金盤點(diǎn)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或指定的專人負(fù)責(zé)，會(huì)同出納人員共同進(jìn)行。

現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)采用實(shí)地盤點(diǎn)法，對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行逐一清點(diǎn)，并與現(xiàn)金日記賬及庫(kù)存現(xiàn)金總賬余額進(jìn)行核對(duì)。盤點(diǎn)過(guò)程中，應(yīng)注意檢查現(xiàn)金的真?zhèn)巍⑹欠翊嬖诎讞l抵庫(kù)、挪用現(xiàn)金等違規(guī)現(xiàn)象。

盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告，詳細(xì)記錄盤點(diǎn)日期、時(shí)間、地點(diǎn)、參與人員、盤點(diǎn)結(jié)果（包括實(shí)有現(xiàn)金金額、賬實(shí)差異情況、差異原因分析等）?，F(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告應(yīng)由參與盤點(diǎn)的人員簽字確認(rèn)，并報(bào)送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門審閱。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的合規(guī)性、庫(kù)存現(xiàn)金的安全性、現(xiàn)金盤點(diǎn)制度的執(zhí)行情況等，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況，確保企業(yè)現(xiàn)金管理規(guī)范有序。

8.現(xiàn)金安全管理

企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金存放場(chǎng)所的安全防范措施，安裝必要的防盜門窗、監(jiān)控設(shè)備等，確?，F(xiàn)金存放環(huán)境安全可靠。

財(cái)務(wù)部門應(yīng)制定現(xiàn)金安全應(yīng)急預(yù)案，明確在發(fā)生現(xiàn)金被盜、被搶、火災(zāi)等突發(fā)事件時(shí)的應(yīng)急處置措施，包括報(bào)警流程、人員疏散、現(xiàn)金保護(hù)等，定期對(duì)應(yīng)急預(yù)案進(jìn)行演練，提高員工應(yīng)對(duì)突發(fā)事件的能力。

加強(qiáng)對(duì)出納人員及涉及現(xiàn)金業(yè)務(wù)人員的安全教育培訓(xùn)，提高其安全意識(shí)與防范技能，使其熟悉現(xiàn)金管理規(guī)定與操作流程，嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，防止現(xiàn)金安全事故的發(fā)生。

9.附則

本標(biāo)準(zhǔn)自發(fā)布之日起生效實(shí)施。

本標(biāo)準(zhǔn)由企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋與修訂，在執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)政策調(diào)整或企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理狀況發(fā)生重大變化，應(yīng)及時(shí)對(duì)本標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行修訂完善，企業(yè)各部門及全體員工應(yīng)嚴(yán)格遵守本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的現(xiàn)金管理流程與要求，確保企業(yè)現(xiàn)金資產(chǎn)的安全與有效利用。

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