1.范圍

本標準規(guī)定了企業(yè)費用報銷的申請、審批、報銷、支付以及監(jiān)督管理等環(huán)節(jié)的操作流程與規(guī)范要求，適用于企業(yè)內部所有員工的費用報銷行為，旨在確保費用報銷的真實性、合規(guī)性、準確性與及時性，有效控制企業(yè)費用支出，維護企業(yè)財務秩序。

2.規(guī)范性引用文件

無。

3.術語和定義

費用報銷：指員工因公務活動產生的費用，按照企業(yè)規(guī)定的流程與要求，向企業(yè)申請補償支付的行為，包括但不限于差旅費、業(yè)務招待費、辦公費、通訊費、交通費等各類費用。

4.費用報銷申請

員工在完成公務活動后，應及時整理相關費用憑證，如發(fā)票、收據(jù)、行程單、消費明細等，并填寫費用報銷單。

費用報銷單應詳細填寫報銷部門、報銷人姓名、報銷日期、費用項目、金額、用途說明、支付方式等信息，確保內容完整、準確、清晰。

對于差旅費報銷，需附上經批準的出差申請單，詳細注明出差時間、地點、事由、行程安排等信息；業(yè)務招待費報銷應提供招待對象、招待事由、參與人員等相關說明，并附上菜單或消費清單（如有要求）。

5.費用報銷審批

員工填寫完成費用報銷單及附上相關憑證后，首先提交給所在部門負責人進行審核。部門負責人應審核費用報銷的真實性、合理性與是否符合部門預算安排，如確認費用支出與公務活動相關且金額合理，在報銷單上簽字確認，并注明審核意見。

部門負責人審核通過后，根據(jù)企業(yè)規(guī)定的審批權限，將報銷單提交給上級領導或相關職能部門進行進一步審批。例如，對于小額費用報銷（金額界定根據(jù)企業(yè)實際情況確定），可能只需部門負責人及分管領導審批；而對于大額費用或特定類型費用（如大額業(yè)務招待費、專項項目費用等），則需經過財務部門負責人、總經理等多部門多層次審批。財務部門負責人重點審核費用報銷憑證的合法性、合規(guī)性、金額計算準確性以及是否符合企業(yè)財務制度與稅務規(guī)定；總經理則從企業(yè)整體戰(zhàn)略與運營角度進行綜合考量，確保費用支出符合企業(yè)利益與資源配置要求。

6.費用報銷審核

財務部門收到經審批通過的費用報銷單及相關憑證后，由財務審核人員進行詳細審核。審核內容包括但不限于：

憑證的真實性：檢查發(fā)票、收據(jù)等憑證是否真實有效，有無偽造、變造跡象，發(fā)票的開具內容是否與報銷事項相符，發(fā)票抬頭是否為企業(yè)名稱等。

合規(guī)性：審核費用報銷是否符合企業(yè)費用報銷制度規(guī)定的范圍、標準與流程，如差旅費的報銷標準是否超標（包括交通、住宿、餐飲等費用限額）、業(yè)務招待費是否超出企業(yè)規(guī)定的招待標準與范圍等。

完整性：確認報銷單填寫完整，各項必填信息均已填寫，相關憑證齊全且粘貼整齊規(guī)范，便于查閱與存檔。

準確性：復核費用金額計算是否準確無誤，大小寫金額是否一致，涉及到數(shù)量與單價的費用項目，計算結果是否正確等。

如財務審核人員在審核過程中發(fā)現(xiàn)問題或疑問，應及時與報銷人或相關部門溝通核實，要求補充或修正相關信息及憑證。對于不符合報銷要求的情況，財務部門有權拒絕報銷，并向報銷人說明原因。

7.費用報銷支付

經財務部門審核無誤且符合報銷條件的費用報銷單，按照企業(yè)財務支付流程進行支付。財務部門根據(jù)報銷單上注明的支付方式，如銀行轉賬、現(xiàn)金支付等，將報銷款項支付給報銷人。

對于銀行轉賬支付，財務部門應準確錄入報銷人銀行賬戶信息，確?？铐棞蚀_無誤地轉入報銷人賬戶，并留存轉賬憑證作為支付記錄；若為現(xiàn)金支付，報銷人需在現(xiàn)金領取登記簿上簽字確認領取金額與日期。

8.用報銷監(jiān)督與管理

財務部門建立費用報銷臺賬，對每一筆費用報銷進行記錄，包括報銷單號、報銷人、報銷部門、費用項目、金額、報銷日期、審批情況等信息，定期對費用報銷數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計分析，如按部門、費用項目分類統(tǒng)計費用支出情況，分析費用報銷趨勢與異常波動，為企業(yè)費用管理與預算控制提供數(shù)據(jù)支持。

企業(yè)內部審計部門定期對費用報銷業(yè)務進行審計監(jiān)督，檢查費用報銷流程是否嚴格執(zhí)行，審批權限是否合規(guī)，報銷憑證是否真實合法有效，有無虛報、冒領、違規(guī)報銷等行為發(fā)生。對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況，對違規(guī)行為相關責任人按照企業(yè)規(guī)定進行嚴肅處理，以維護企業(yè)財務制度的嚴肅性與權威性。

9.附則

本標準自發(fā)布之日起生效實施。

本標準由企業(yè)財務部門負責解釋與修訂，在執(zhí)行過程中，如遇企業(yè)經營管理狀況發(fā)生重大變化或相關法律法規(guī)政策調整，應及時對本標準進行修訂完善，企業(yè)各部門及全體員工應嚴格遵守本標準規(guī)定的費用報銷流程與要求，確保企業(yè)費用報銷管理工作規(guī)范、有序、高效進行。

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